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morico
お世話になっております。
【第2回】日商簿記2級 模擬試験 第3問についてお伺いしたいです。==============================================
第3問 [資料Ⅰ] 決算整理事項等
2. 当座預金の銀行残高は￥684,000であった。帳簿残高との差額の原因を調査したところ次の事項が判明した。
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上記資料内の【￥684,000】は、もしかして【￥864,000】の間違いでしょうか？勉強を始めて日が浅く、どこが分からないのかも分からないレベルです。
【￥684,000】ではうまく計算ができず…私の理解不足でしたら申し訳ございません。
ご確認いただけますと幸いです。moricoさん、こんにちは。
この決算整理事項は、当座預金について、当社と銀行で残高が一致しないケースの論点ですね。
「当社の当座預金勘定の額」が「銀行から取得した残高証明書の額」と一致しない場合、
【銀行勘定調整表】という簡易的な表で額を調整するのでしたね。
調整するに当たって、当社に原因があるのか？銀行に原因があるのか？を判断していくことになります。
銀行に原因があるって不思議ですよね？このようにイメージすると分かりやすいかも知れません。
①銀行の処理が遅く、残高証明書に反映されていないもの
➡言い換えれば、時間が経てば残高が反映されるもの ← ★ポイント
②当社以外の原因で、銀行に関わるもの
➡言い換えれば…
あんたのせいで銀行の残高反映されてないじゃんか💢ちゃんと処理しておいてよ💢
つまり、相手が処理すれば、残高が反映されるもの ← ★ポイントでは、順番に考えてみましょう。
(1)…当座預金口座に振り込まれていたが、この取引がまだ記帳されていなかった。
➡これは、当社のミスです…当社の仕訳を修正（当座預金を加算します）し、
残高証明書には関係ないです。
(2)…小切手が金庫に保管されたまま、未渡しとなっていた。
➡これは、当社のミスです…当社の仕訳を修正（当座預金を加算します）し、
残高証明書には関係ないです。
(3)…銀行の営業時間外であったため、翌日の入金として処理されていた。
➡これは、①の銀行側の処理の問題ですよね？
つまり、残高証明書に￥150,000【加算】します。
(4)…小切手を振り出していたが、これが未取付であった。
➡これは、②の相手側の問題で、銀行に係るものですよね？
つまり、残高証明書に￥190,000【減算】します。
(5)…小切手で回収し、直ちに当座預金に預け入れたが、まだ取り立てが行われていなかった。
➡取り立てとは？
相手の銀行が当社の銀行と異なる場合、当社の銀行が他社銀行からお金を取ってくること
なので、①の銀行側の処理の問題ですよね？
つまり、残高証明書に￥220,000【加算】します。さて、銀行から取得した残高証明書￥684,000に、上記の修正をすると…
回答の当座預金￥864,000になることが、確認できると思います。わんわん男さん、丁寧に解説いただき誠にありがとうございます！
「銀行側に原因がある修正項目は仕訳をしない」という点を、なぜか「銀行側は加算減算しない」と誤って認識しており、当社側だけを修正して残高証明書￥684,000に近づけようとしていました。
わんわん男さんの解説にならって改めて計算し直したら無事に回答の￥864,000になりました。基礎的な知識が欠けておりお恥ずかしい限りです。
本当に助かりました。