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日商簿記2級問題集「税効果会計に関する問題2」

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  • 2026年9月24日 8:04 PM #52988 返信
    柴犬似のきつね

      標記問2「B/Sにおける繰延税金資産の金額を答えなさい」について、回答は「5,400」となっていますが、回答は「900」にならないでしょうか？解説では5,400の内訳に前T/Bの4,500がありますが、この4,500は加えてもいいのでしょうか？(この4,500を除くと回答は900となります)

      2026年9月27日 6:15 PM #52992 返信
      管理人

        一時差異の当期末残高は「前期末残高ー当期解消額＋当期発生額」となります。したがって、前T/Bの金額（前期末残高）を加える必要があります。
        貸倒引当金の繰入れの処理と同じようなイメージで考えると分かりやすいと思いますよ。

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