問題
次の資料にもとづいて、以下の問いに答えなさい。
【資料1】決算整理前残高試算表（一部）
【資料2】決算整理事項等
- 現金の実際有高は￥900であった。帳簿残高との差額は原因不明のため、雑損または雑益で処理する。
- 期末商品棚卸高は￥200である。なお、売上原価は仕入勘定で計算すること。
【問】次の現金勘定および仕入勘定に転記しなさい。ただし、日付は「3/31」と記入すること。なお、期中取引の日付は省略している。
解答
解説
決算整理仕訳
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 雑損 | 50 | 現金 | 50 |
| 2 | 仕入 | 150 | 繰越商品 | 150 |
| 繰越商品 | 200 | 仕入 | 200 |
決算整理事項1
現金の帳簿残高を実際有高に合わせるため、帳簿の金額を￥50減らします。相手科目は借方なので、費用の「雑損」とします。
決算整理事項2
三分法では繰越商品の金額は期中において変動しないので、前TBの「繰越商品」は期首商品を表します。期首商品は期中にすべて販売したと考え、これを「仕入」（売上原価）に振り替えます。
また、期末商品棚卸高は販売せずに期末に残っている商品なので、これを売上原価（「仕入」）から除外し、「繰越商品」（資産）として次期へ繰り越します。
現金勘定への転記
仕入勘定への転記
各勘定の残高を、財務諸表の作成に必要な数値に修正するため決算整理を行います。仕訳をして元帳へ転記するという流れは期中の場合と同じです。
