次回の日商簿記試験(第163回)は2023年2月26日です

現金過不足の問題5

問題

以下の資料に基づいて、【資料3】決算整理後残高試算表を完成させなさい。

【資料1】決算整理前残高試算表(一部)

【資料2】決算整理事項等

決算において現金過不足の原因を調査したところ、以下の事項が判明した。なお、原因が判明しなかったものについては、雑損または雑益として処理する。

  1. 広告宣伝費の支払額:¥5,000の記帳漏れ
  2. 手数料の受取額:¥18,000の記帳漏れ

【資料3】決算整理後残高試算表(一部)

※不要な( )は空欄のままにしておくこと。




解答

解説

期中の処理(処理済み)

期中には次のような仕訳を行っています。

借方科目 金額 貸方科目 金額
現金 14,000 現金過不足 14,000

決算時の処理

原因が判明したときの仕訳は次の順番で考えてください。

ⅰ.まず原因が判明した勘定科目を借方又は貸方に記入します。

【資料2】1.の「広告宣伝費」は費用なので借方、2.の「受取手数料」は収益なので貸方に記入します。

借方科目 金額 貸方科目 金額
1 広告宣伝費 5,000
2 受取手数料 18,000

ⅱ.次に、貸借反対側に「現金過不足」を記入します。

借方科目 金額 貸方科目 金額
1 広告宣伝費 5,000 現金過不足 5,000
2 現金過不足 18,000 受取手数料 18,000

雑損への振替え

現金過不足勘定

上の仕訳の結果、現金過不足は¥1,000の貸方残高となります。これは原因が判明しなかった分なので「雑益」に振り替えます。

借方科目 金額 貸方科目 金額
現金過不足 1,000 雑益 1,000

決算整理仕訳

以上より、決算整理仕訳は次のようになります。

借方科目 金額 貸方科目 金額
現金過不足 14,000 受取手数料 18,000
広告宣伝費 5,000 雑益 1,000

動画で解説