問題
以下の資料に基づいて、【資料3】決算整理後残高試算表を完成させなさい。
【資料1】決算整理前残高試算表（一部）
【資料2】決算整理事項等
決算において現金過不足の原因を調査したところ、以下の事項が判明した。なお、原因が判明しなかったものについては、雑損または雑益として処理する。
- 広告宣伝費の支払額：￥5,000の記帳漏れ
- 手数料の受取額：￥18,000の記帳漏れ
【資料3】決算整理後残高試算表（一部）
※不要な（ ）は空欄のままにしておくこと。
解答
解説
期中の処理（処理済み）
期中には次のような仕訳を行っています。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 14,000 | 現金過不足 | 14,000 |
決算時の処理
原因が判明したときの仕訳は次の順番で考えてください。
ⅰ．まず原因が判明した勘定科目を借方又は貸方に記入します。
【資料2】1.の「広告宣伝費」は費用なので借方、2.の「受取手数料」は収益なので貸方に記入します。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 広告宣伝費 | 5,000 | ||
| 2 | 受取手数料 | 18,000 |
ⅱ．次に、貸借反対側に「現金過不足」を記入します。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 広告宣伝費 | 5,000 | 現金過不足 | 5,000 |
| 2 | 現金過不足 | 18,000 | 受取手数料 | 18,000 |
雑損への振替え
上の仕訳の結果、現金過不足は￥1,000の貸方残高となります。これは原因が判明しなかった分なので「雑益」に振り替えます。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 現金過不足 | 1,000 | 雑益 | 1,000 |
決算整理仕訳
以上より、決算整理仕訳は次のようになります。
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 現金過不足 | 14,000 | 受取手数料 | 18,000 |
| 広告宣伝費 | 5,000 | 雑益 | 1,000 |
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