試験範囲の改定事項(2021年度)はコチラ

証憑から仕訳を導く問題4

証憑から仕訳を導く問題4

問題

次の各証ひょうにもとづいて必要な仕訳を示しなさい。ただし、勘定科目は次の中から最も適当と思われるものを選ぶこと。

普通預金 仮払法人税等 仮払消費税
未収還付消費税 仮受消費税 未払法人税等
未払消費税 租税公課 法人税、住民税及び事業税

(問1)以下の納付書にもとづき、当社の普通預金口座から法人税を振り込んだ。

法人税の納付書(中間申告)

(問2)以下の納付書にもとづき、当社の普通預金口座から法人税を振り込んだ。

法人税の納付書(確定申告)

(問3)以下の納付書にもとづき、当社の普通預金口座から消費税を振り込んだ。

消費税の納付書

解答

借方科目 金額 貸方科目 金額
仮払法人税等 300,000 普通預金 300,000

解説

法人税等の中間納付額は「仮払法人税等」(資産)で処理しておきます。

解答

借方科目 金額 貸方科目 金額
未払法人税等 350,000 普通預金 350,000

解説

確定申告による納付額が¥350,000なので、前期末の決算において次のような仕訳を行っていることがわかります。

借方科目 金額 貸方科目 金額
法人税、住民税及び事業税 650,000 仮払法人税等 300,000
未払法人税等 350,000

法人税等を納付したときは前期末に計上している「未払法人税等」(負債)を取り崩します。

解答

借方科目 金額 貸方科目 金額
未払消費税 100,000 普通預金 100,000

解説

消費税の納付額が¥100,000なので、前期末の決算において次のような仕訳をしています。

借方科目 金額 貸方科目 金額
仮受消費税 ××× 仮払消費税 ×××
未払消費税 100,000

消費税を納付したときは前期末に計上している「未払消費税」(負債)を取り崩します。

分からなかった人は復習

【消費税】税抜方式による仕訳のやり方 【消費税】税抜方式による仕訳のやり方 租税公課と法人税、住民税及び事業税 租税公課と法人税、住民税及び事業税

1 COMMENT

簿記試験直前( ゚Д゚)前日の過ごし方 当日心構え | がんちゃんブログ

[…] ■発送費仕入時→負担した発送費は仕入に含める  仕入 110/ 買掛110 売上時→負担した発送費は費用計上  売掛 100/ 売上100 発送費  10/ 現金  10 ※発送費は売った時のみ費用計上!って覚える ■株主総会後の配当と利益準備金積立 繰越利益剰余金 110 /  未払配当金 100           /  利益準備金 10 ■意外と重要!消費税 □仕入時商品100円(税抜き)を掛で仕入れた仕入  100 /買掛110仮払消10/□売上時商品を200円(税抜き)で掛で売った売掛220/売上200     /仮受消20  □決算時消費税の決算整理 仮払消費税10 仮受消費税20仮受消20/仮払消10              /未払消10□支払時未払い消費税を支払った未払消10/預金10問題文でどの時点の取引が問われてるか 良く読もう ■法人税 100%出題されます  □中間納付法人税の中間納付で100円支払った仮払法人税100/預金100 □決算時法人税200円を計上する 中間納付100円あり法人税等200/仮払法人税100       /未払法人税100□支払時法人税を支払った 未払法人税100円あり未払法人税100/預金100問題文でどの時点の取引が問われてるか 良く読もう領収証から仕訳を出すパターンもあるので注意コチラのサイトで確認しましょう!証憑から仕訳を導く問題4 | いぬぼき (inuboki.com)   ■固定資産に含める費用 建物土地:仲介料、登記料  車  :車検代 備  品:送料、設置料(据付費) ※敷金は差入保証金勘定で処理します。 ■建物の改修費用建物に追加計上 :資本的支出、建物の価値増、耐用年数増修繕費に計上  :収益的支出、補修、原状回復 ■決算整理仕訳チェックポイント第3問の決算整理仕訳はワンパターンつまづくポイントを確認します。 □貸倒引当金✅期末債権は売掛金だけ? 受取手形は引当必要? 売上債権=売掛金+受取手形✅残高表から債権変動ない? 未処理や修正で債権変動がある場合 残高表の債権額を修正する必要ありです✅引当金の残額はいくら? 引当金必要額を算出して安心しない 繰入額=引当必要額額-引当金残額 □減価償却費✅月割り計算はないよね? 固定資産を期中に取得した場合注意✅会計期間は?  たまに12月締めもあるよ!✅固定資産の売却 期中の場合は減価償却費を計算 期首で売却の場合は減価償却費なし いづれも累計額の取崩しは必要   □修正仕訳急いでても①誤仕訳②正しい仕訳を並べて記入し修正仕訳を書く落ち着いて丁寧にが近道□現金過不足急いでても①実際有高②帳簿有高を並べて記入し帳簿有高を実際有高にするための仕訳を書く落ち着いて丁寧にが近道 スポンサーリンク […]

現在コメントは受け付けておりません。