問題
以下の各取引について仕訳しなさい。
目標タイム 2分30秒
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1.当期の法人税、住民税及び事業税として￥70,000を現金で中間納付した。
2.決算にあたり、当期純利益に対する法人税、住民税及び事業税として￥150,000を計上する。
3.納付期限が到来したので、法人税、住民税及び事業税の未払分を現金で支払った。
解答
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仮払法人税等 | 70,000 | 現金 | 70,000 |
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 法人税、住民税及び事業税 | 150,000 | 仮払法人税等 | 70,000 |
| 未払法人税等 | 80,000 |
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 未払法人税等 | 80,000 | 現金 | 80,000 |
解説
1.について
中間納付額はあくまでも概算額に過ぎないので、この中間納付額はいったん仮払法人税等（資産）という勘定科目で処理しておきます。
2.について
まず、すでに支払っている仮払法人税等（中間納付額）を取り崩します。法人税、住民税及び事業税を実際に納付するのは後日となるため、この時点では残額を未払法人税等（負債）としておきます。
3.について
実際に納付したときに未払法人税等を取り崩します。
